CONTABILIDAD II – TSAE – 2013
CUADERNILLO DE ACTIVIDADES 2012
- ARQUEO DE CAJA
- Al momento del Balance el saldo
de
- Al practicar el recuento de
caja, se encontraron los siguientes valores: Dinero en efectivo $1516,
Cheques corrientes $9434; Cheques diferidos $3800; Cheques devueltos (sin
fondos) de clientes $1250, Comprobantes de pago de factura teléfono $2000,
Comprobante de retiro de $2000 del socio Jorge López. El saldo del Libro
Mayor General de la cuenta Caja es de $20500.
- Al final del ejercicio
económico el saldo de caja s/BCSS es de $38200. Al realizar el recuento se
encontraran los siguientes valores: Fo útiles para escritorio $2000. Fo
por artículos de limpieza $800, Fo por compra de 1 estantería p/deposito
$70, Ro por pagares $380, Efectivo $34000.
- Al momento del BCSS la cuenta
Caja es de $ 7.000,- Al realizar el
inventario físico se encontró lo siguiente: dinero en efectivo $ 500,-
cheques corrientes de terceros $ 600,-
anticipos al personal $ 500,-
- Al final del ejercicio económico
el saldo de caja S/BCSS es $ 38.200,- Al realizar el recuento físico se
encontraron los siguientes valores: F.O. por útiles para escritorio $
2.000,- F.O. por artículos de limpieza $ 8,- F.O. por compra de una
estantería para depósito $ 70,- pagares $ 380,- Efectivo $ 34.000,-
- Saldo de caja S/BCSS $ 2.000,-
El arqueo de caja arroja los siguientes datos. Dinero en efectivo $
1.6000,- cupones de tarjeta de crédito $ 400,- NC: Bco. Río por depósito en cta.cte. $
50,-
- Saldo de caja S/M G. al cierre
del ejercicio $ 4.000,- El arqueo de caja arroja los siguientes saldos:
Gasnor $ 720,-Dinero en afectivo $ 2.000,-
- Saldo contable de caja al
cierre del ejercicio económico $ 2.000,- El arqueo de caja arroja los
siguientes saldos: R.O. por alquiler del local comercial $ 250,- R.O. por
intereses $ 20,- Cupones de Tarjeta Naranja $ 430,- Vales al personal $
40,- Comprobantes de taxis de auditores $ 100,- dinero en efectivo $ 680,-
- El arqueo de caja arroja los
siguientes saldos: NC Nº 7-31268 de Bco. Velox por depósito a plazo fijo,
en efectivo, a 18 días por $ 290,-
dinero en efectivo por $ 90 saldo de caja S/BCSS $ 600.
- Saldo s/ libros $ 2150 -
Saldo s/Arqueo $ 2130
- Saldo s/ libros $ 1269 -
Saldo s/Arqueo $ 1257
- Saldo s/ libros $ 3698 -
Saldo s/Arqueo $ 3682
- Saldo s/ libros $ 4156 -
Saldo s/Arqueo $ 4103
- Saldo s/ libros $ 4350 -
Saldo s/Arqueo: dinero en efectivo $ 4530
- Saldo s/ libros $ 3750 -
El arqueo arroja: efectivo: $ 3579
- El saldo de Caja es $ 2100,- y
el arqueo esta compuesto por $2000,-
en efectivo y $ 150 en cheques de terceros.
- El saldo de caja es de $
2.700,- y en el arqueo tenemos $2000 en efectivo y $ 230 en vales al
personal
- El saldo de caja es de $3700,-
y el arqueo esta compuesto por $ 3300,- en efectivo, $150 en cheques de terceros
y $290 corresponden a la factura de la luz
- El saldo según Mayor General de
la cuenta Caja es de $ 1500,- Realizado el Arqueo de Caja se encuentran los siguientes conceptos: Dinero
en efectivo $ 320,- Factura del Hotel del Jardín por alojamiento de viajantes
$ 100,- Factura original por 1 escritorio para contaduría $ 650,- Cheques
corrientes recibidos de terceros $ 250,- pagares recibidos de terceros $
120,- Vale por anticipos al personal $ 50,-
- Al momento del Balance el saldo
de
- Al practicar el recuento de
caja, se encontraron los siguientes valores: Dinero en efectivo $1516,
Cheques corrientes $9434; Cheques diferidos $3800; Cheques devueltos (sin
fondos) de clientes $1250, Comprobantes de pago de factura teléfono $2000,
Comprobante de retiro de $2000 del socio Jorge López. El saldo del Libro
Mayor General de la cuenta Caja es de $20500.
- Al final del ejercicio
económico el saldo de caja s/BCSS es de $38200. Al realizar el recuento se
encontraran los siguientes valores: Fo útiles para escritorio $2000. Fo
por artículos de limpieza $800, Fo por compra de 1 estantería p/deposito
$70, Ro por pagares $380, Efectivo $34000.
- Al momento del BCSS la cuenta
Caja es de $ 7.000,- Al realizar el
inventario físico se encontró lo siguiente: dinero en efectivo $ 500,-
cheques corrientes de terceros $ 600,-
anticipos al personal $ 500,-
- Al final del ejercicio
económico el saldo de caja S/BCSS es $ 38.200,- Al realizar el recuento
físico se encontraron los siguientes valores: F.O. por útiles para
escritorio $ 2.000,- F.O. por artículos de limpieza $ 8,- F.O. por compra
de una estantería para depósito $ 70,- pagares $ 380,- Efectivo $ 34.000,-
- Saldo de caja S/BCSS $ 2.000,-
El arqueo de caja arroja los siguientes datos. Dinero en efectivo $ 1.6000,-
cupones de tarjeta de crédito $ 400,-
NC: Bco. Río por depósito en cta.cte. $ 50,-
- Saldo de caja S/M G. al cierre
del ejercicio $ 4.000,- El arqueo de caja arroja los siguientes saldos:
Gasnor $ 720,-Dinero en afectivo $ 2.000,-
- Saldo contable de caja al
cierre del ejercicio económico $ 2.000,- El arqueo de caja arroja los
siguientes saldos: R.O. por alquiler del local comercial $ 250,- R.O. por
intereses $ 20,- Cupones de Tarjeta Naranja $ 430,- Vales al personal $
40,- Comprobantes de taxis de auditores $ 100,- dinero en efectivo $ 680,-
- El arqueo de caja arroja los
siguientes saldos: NC Nº 7-31268 de Bco. Velox por depósito a plazo fijo,
en efectivo, a 18 días por $ 290,-
dinero en efectivo por $ 90 saldo de caja S/BCSS $ 600.
TRABAJO PRÁCTICO Nº
1
- Al momento del Balance el saldo
de
- Al practicar el recuento de
caja, se encontraron los siguientes valores: Dinero en efectivo $1516,
Cheques corrientes $9434; Cheques diferidos $3800; Cheques devueltos (sin
fondos) de clientes $1250, Comprobantes de pago de factura teléfono $2000,
Comprobante de retiro de $2000 del socio Jorge López. El saldo del Libro
Mayor General de la cuenta Caja es de $20500.
- Al final del ejercicio
económico el saldo de caja s/BCSS es de $38200. Al realizar el recuento se
encontraran los siguientes valores: Fo útiles para escritorio $2000. Fo
por artículos de limpieza $800, Fo por compra de 1 estantería p/deposito
$70, Ro por pagares $380, Efectivo $34000.
TRABAJO PRÁCTICO Nº
2
1 – Al
momento del BCSS la cuenta Caja es de $ 7.000,-
Al realizar el inventario físico se encontró lo siguiente: dinero en
efectivo $ 500,- cheques corrientes de terceros $ 600,- , cheques diferidos $
3.000,- cheques devueltos de clientes por falta de fondos $ 700,- anticipos al
personal $ 500,-
2 – Al
final del ejercicio económico el saldo de caja S/BCSS es $ 38.200,- Al realizar
el recuento físico se encontraron los siguientes valores: F.O. por útiles para
escritorio $ 2.000,- F.O. por artículos de limpieza $ 8,- F.O. por compra de
una estantería para depósito $ 70,- Tickets proms $ 50,- Euros $ 200,- U$S
1.000,- $.O.por pagares $ 380,- Efectivo $ 34.000,-
4 – Saldo
de caja S/BCSS $ 2.000,- El arqueo de caja arroja los siguientes datos. Dinero
en efectivo $ 1.6000,- Cheques diferidos recibidos de terceros $ 400,- F.O. por
café, te y azúcar para el personal $ 8,-, R.O. por pagares (del Sr. Pérez) $
22,- NC: Bco. Río por depósito en cta.cte. $ 50,-
5 – Saldo
de caja S/M G. al cierre del ejercicio $ 4.000,- El arqueo de caja arroja los
siguientes saldos: F.O. A por mercaderías (a RI) $ 500,- R.O. por cuenta
corriente de mercaderías (Sr. López) $ 60,- F.O. A de Gasnor $ 120,-Dinero en
afectivo $ 2.000,-
U$S 500 a $ 2,50 c/u.
6 – Saldo
contable de caja al cierre del ejercicio económico $ 2.000,- El arqueo de caja
arroja los siguientes saldos: R.O. por alquiler del local comercial $ 250,-
R.O. por intereses $ 20,- Cupones de Tarjeta Naranja $ 230,- Vales al personal
$ 40,- F.O. B de Restaurante “El rayo Veloz” (RI.) por comida de auditores de
la empresa $ 80,- Comprobantes de taxis de auditores $ 20,- dinero en efectivo
$ 680,- 200 euros a $ 3,50 c/u $ 680,-
7 – El
arqueo de caja arroja los siguientes saldos:
_NC Nº
7-31268 de Bco. Velox por depósito a plazo fijo, en efectivo, a 18 días por $
250,- F.O. “A” de Gómez Pardo (RI) por compra de jabones, lavandina,
desodorantes para la empresa $ 40 dinero en efectivo por $ 90 saldo de caja
S/BCSS $ 600.
- FONDO FIJO
Ej. Nº1
02/03/04 Se
constituye un f.f. por $ 5000 con cheque cargo Bco. Río
15/03/04
Rendición de f.f.: recibido por alquiler del depósito $ 200, F .O. Telecom $ 45, F .O. de libreta actual
por resmas, lapiceras, broches, $ 50.
Ej.Nº 2:
01/02 Se
constituye u f.f. por $ 900 con cheque cargo Bco. Velox
02/02 Con el
f.f. se abonaron los siguientes gastos, según comprobantes: vales al personal $
20 F .O.
por artículos para limpieza $ 40 vale por gastos de comida $ 30 de los
comisionistas enviados a una de las sucursales.
Ej.Nº3:
05/05 Se
constituye un f.f. por $ 1.000 con cheque cargo Bco. Nación
19/05 El
cajero abonó con el f.f. los siguientes gastos:
15/05 papeles de oficina $ 200
16/05 gastos de limpieza $ 250
17/05 gastos de franqueo $ 50
Ej.Nº4:
30/06 El
saldo de la cta. f.f. a la fecha es de $ 2.000
30/06 El cajero
nos informa que abonó con dicho f.f.: anticipos al personal $ 300, gastos de
limpieza $ 100 y cambió cheques de terceros corrientes por $ 350.
Ej.Nº5:
01/06 Se
constituye de la cta. f.f. por $ 15.000 con cheque cargo Bco. Boston
20/06 Se
abonó con el f.f.: gastos de desayuno p/reunión de consejo $ 30 comprobantes de
taxi por traslado del PTE para conferencia $ 12 vales al personal $ 50.
- DEPURACION DE DEUDORES
A) 1- Al cierre del ejercicio económico el
rubro créditos arroja los siguientes
saldos contables:
Ds. p/
Ventas $1.000
Ds.
Morosos $700
Ds.en
Gestión Judicial $500
Previsión p/ Ds. Incobrables $100
a) Del total de los Ds. p/Ventas. El 30% tiene un atraso
promedio de 3 meses.
b) De los Ds. Morosos $200 se envían a juicio.
c) De los Ds. en Gestión Judicial el 20% se consideran
incobrables.
2-Calcular la Previsión p/ Ds.
Incobrables equivalente al 5%sobre el total e Ds. p/ Ventas (saldo ajustado).
B) 1- Al cierre del ejercicio económico el
rubro de créditos arroja los siguientes saldos contables:
Ds. p/
Ventas $1.000
Ds.
Morosos $700
Ds.en
Gestión Judicial $800
Previsión p/ Ds. Incobrables $400
a) Del total de los Ds. p/Ventas. El 20% tiene un atraso
promedio de 6 meses.
b) De los Ds. Morosos $600 se consideran incobrables.
c) De los Ds. en Gestión Judicial el 20% se envían a juicio.
2-Calcular la Previsión p/ Ds.
Incobrables equivalente al 10% sobre el total e Ds. p/ Ventas (saldo ajustado).
C) 1-Saldos
contables al 30-06-04:
Ds. p/
Ventas $30.000 Ds. Vs. $5.000
Doc. A
Cobrar $8.000 Ds.
Morosos $12.000
Ds.en
Gestión Judicial $20.000
Previsión p/ Ds. Incobrable $ 200
a) Del total de los Ds. p/Ventas el 10% están atrasados.
b) Del total de los Ds. Morosos $ 2.000 se envían a
juicio.
c) Del total de los Ds. en Gestión Judicial el 15% son incobrables.
2-Calcular la Previsión p/ Ds.
Incobrables equivalente al 2% sobre el total de los Ds. en Gestión Judicial
(saldo ajustado).
- BIENES DE CAMBIO
A) calcular
el CMV en los siguientes casos y registre en el libro Dº Gº,-
1.- mercaderías (EI) $1.000. Compras $800. Ventas
$1.500. la existencia final de mercaderías es de $300.-
2.-
mercaderías (EI) $2.000. Compras $1.000. Ventas $2.000. Mercaderías (EF) $500.-
3.-
mercaderías (EI) $5.000. Compras $2.000. Ventas $10.000. Mercaderías (EF)
$1.000.-
4.-
mercaderías (EI) $1.000. Compras $1.200. Ventas $2.000. Devoluciones de ventas
$500. Mercaderías (EF) $500.-
5.-
mercaderías (EI) $2.000. Compras $3.000. Ventas $5.000. Devoluciones de ventas
$500. Mercaderías (EF) $800.- devoluciones de compras $1.000.-
6.-
mercaderías (EI) $10.000. Compras $8.000. Ventas $9.000. Devoluciones de ventas
$1.000. Mercaderías (EF) $6.000.- devoluciones de compras $2.000.-
7.-
mercaderías (EI) $2.000. Compras $2.400. Ventas $2.000. Mercaderías (EF) $500.-
devoluciones de compras $400.-
8.-
mercaderías (EI) $3.000. Compras $3.600. Ventas $6.000. Devoluciones de ventas
$1.500. Mercaderías (EF) $1.500.-
9.-
mercaderías (EI) $4.000. Compras $6.000. Ventas $10.000. Devoluciones de ventas
$1.000. Mercaderías (EF) $1.600.-
10.-
mercaderías (EI) $2.000. Compras $4.000. Ventas $1.800. Mercaderías (EF)
$1.200.- devoluciones de compras $400.-
B) calcule
el Rdo. Bruto s/ventas para c/u de los casos anteriores y regístrelos en el
libro Dº Gº.-
- CONCILIACION BANCARIA
Realizar la
conciliación bancaria y los ajustes correspondientes al teniendo en cuenta los
siguientes datos:
1.-
LIBRO MAYOR
GENERAL DE LA EMPRESA AZUL
|
FECHA
|
CONCEPTO
|
IMPORTE
|
|
31/05
|
Saldo
inicial
|
100,00
|
|
02/06
|
Cheque Nª
7 (Pago al Proveedor Pérez)
|
20,00
|
|
16/06
|
Depósito
48 hs.
|
100,00
|
|
25/06
|
Cheque nº
8 (Pago al proveedor García)
|
30,00
|
|
27/06
|
Cheque Nº
9 (pago al proveedor Domínguez)
|
60,00
|
EXTRACTO
DEL BCO RIO: CUENTA AZUL – DEPOSITO EN
CTA. CTE.
|
FECHA
|
CONCEPTO
|
IMPORTE
|
|
31/05
|
Saldo
inicial
|
100,00
|
|
10/06
|
Cheque Nª
7
|
20,00
|
|
18/06
|
Depósito
48 hs.
|
100,00
|
|
29/06
|
Cheque Nº
8
|
30,00
|
2.-
LIBRO MAYOR GENERAL DE LA EMPRESA AZUL
|
FECHA
|
CONCEPTO
|
IMPORTE
|
|
30/06
|
Saldo
inicial
|
90,00
|
|
03/07
|
Deposito
24 hs.
|
20,00
|
|
08/07
|
ND x
comisiones
|
5,00
|
|
25/07
|
Ch.10
|
15,00
|
|
26/07
|
Ch. 11
|
10,00
|
|
31/07
|
Deposito
48 hs
|
50,00
|
DEL BCO
RIO: CUENTA EMPRESA AZUL – DEPOSITO EN CTA. CTE.
|
FECHA
|
CONCEPTO
|
IMPORTE
|
|
30/06
|
Saldo
|
150,00-
|
|
04/07
|
Dep. 24
hs.
|
20,00
|
|
08/07
|
ND Bcaria
por comisiones
|
5,00
|
|
10/07
|
Cheque N
9
|
60,00
|
|
26/07
|
Ch 11
|
10,00
|
3.-
LIBRO MAYOR
GENERAL DE LA EMPRESA AZUL
|
FECHA
|
CONCEPTO
|
IMPORTE
|
|
31/07
|
Saldo
inicial
|
130,--
|
|
02/08
|
Deposito
72 hs.
|
30,-
|
|
07/08
|
Comisiones
bcarias
|
5,-
|
|
12/08
|
Ch. 12
|
20,-
|
|
20/08
|
Ch. 13
|
10,-
|
|
27/08
|
Ch. 14
|
15,-
|
|
29/08
|
Depósito
96 hs.
|
25,-
|
|
31/08
|
Ch. 15
|
10,-
|
EXTRACTO
DEL BCO RIO: CUENTA EMPRESA AZUL – DEPOSITO EN CTA. CTE.
|
FECHA
|
CONCEPTO
|
IMPORTE
|
|
31/08
|
Saldo
inicial
|
95,-
|
|
02/08
|
Dep. 48
hs.
|
50,-
|
|
05/08
|
Envío
extracto bcario
|
10,-
|
|
05/08
|
Dep. 72
hs.
|
30,-
|
|
07/08
|
Comisiones
bcarias.
|
5,-
|
|
10/08
|
Ch. 10
|
15,-
|
|
12/08
|
Ch. 12
|
20,-
|
|
25/08
|
Ch. 13
|
10,-
|
4.-
LIBRO MAYOR
GENERAL DE LA EMPRESA AZUL
|
FECHA
|
CONCEPTO
|
IMPORTE
|
|
31/08
|
Saldo
inicial
|
115,-
|
|
05/09
|
Ch. 16
|
10,-
|
|
16/09
|
Ch. 17
|
15,-
|
|
27/09
|
Transferencia
Bco. Velox
|
20,-
|
|
29/09
|
Ch. 18
|
10,-
|
|
30/09
|
Dep. 24
hs.
|
10,-
|
EXTRACTO
DEL BCO RIO: CUENTA EMPRESA AZUL – DEPOSITO EN CTA. CTE.
|
FECHA
|
CONCEPTO
|
IMPORTE
|
|
31/08
|
Saldo
inicial
|
115,-
|
|
02/09
|
Dep. 96
hs.
|
25,-
|
|
06/09
|
Gtos.
envío extracto
|
10,-
|
|
07/09
|
Ch. 16
|
10,-
|
|
12/09
|
Ch. 15
|
10,-
|
|
16/09
|
Gtos.
Comisiones
|
5,-
|
|
23/09
|
Ch. 17
|
15,-
|
5.- Realice
la Conciliación
bancaria y los asientos correspondientes al 30/07/08 el saldo s/ Resumen de
Bco. Nación es de $ 800,- y el saldo s/Mayor del Bco. Nación Cta. Cte. Es de $
1.000,- Una vez realizado el control se observan las siguientes diferencias: $
160,- que corresponden a un cheque librado por la empresa a favor de un
proveedor el 29/07/08. no registrado por la empresa, $40,- corresponden a las
comisiones bancarias del mes de julio/08.
- BIENES DE USO – GTOS. PAG. P/ADEL. – ING. COB. P/ADEL.-
1.-
inmuebles $ 10.000,- Ms y UT $ 5.000,- rodados $ 8.000,- del inmueble el 20% es
terreno. Amortizar los Bs. de uso y
registre en el libro Dº Gº.-
2.-
inmuebles $ 27.830,- instalaciones $3.000,- maquinarias $2.000,- del inmueble
el 40% es edificio. Amortizar los Bs. de uso y registre en el libro Dº Gº.-
3.-
alquileres pagados $3.000,- seguros cobrados $5.000,-
a) los Alq
Pag. Corresponden a 10 meses a partir del 01-03-04.-
b) los Seg.
Cob corresponden a 5 meses a partir del 01-04-04.-
c) fecha de
cierre del Ej. Ec. 31-05-04.-
4.- alq.
Pag. $3.000,- seg. Cob. $5.000,-
a) los alq
Pag. corresponden a 10 mese a partir del
31-03-04,-
b) los seg.
Cob corresponden a 5 meses a partir del 30-04-04
c) fecha
del cierre del Ej. Ec. 31-05-04.-
5.- alq Cob
$ 10.000,- flete Pag. $ 7.000,-
a) fecha
cierre del eje c 31-12-04,-
b) los alq
fueron cobrados el 01-10-04 a
razón de $ 5.000,- mensuales,-
c) el flete
fue pagado el 30-11-04 por 7 meses.-
6,- alq Cob
$ 6.000,- int. Pag. $ 3.500,-
a) los alq
fueron cobrados el 31-10-04 y corresponden 6 cuotas iguales,-
b) los int.
fueron pagados el 01-10-04 y corresponden a cuotas mensuales de $700,-
c) fecha de cierre del eje c 31-11-04.-
7.- fletes
Pag. $ 5.000,- seguros Cob $ 8.000,-
a) de los
fletes Pag. el 30% corresponden a este ejercicio,-
b) de los
seg. Cob el 40% corresponde al próximo
Ej.-
8.- int.
Pag. $ 5.800,- de los cuales $ 1.800,- corresponden a este Ej.-
9.- int.
Cob $ 9.756,- de los cuales $ 1.756,- corresponden al próximo ej.-
10.-
inmuebles $ 10.000,- (30% es edificios). Ms y uts $ 3.000,- Sist. Inf. $4.300,-
Inst. $ 2.000,- Máq. $ 1.500,- rodados $ 8.000,- amortizar los Bs. de uso y
registre
- AJUSTES
Consigna: En los siguientes TP:
1.-
Registre los ajustes en el libro Diario General
2.-
Confeccione la Planilla
de 10 columnas
3.- Indique
el valor del Capital/Capital Social, según corresponda
4.- Indique
el valor del Rdo. Del Ejercicio e indique si es Pérdida o Ganancia
5.-
Registre en el libro Diario General los asientos de Refundición de cuentas y de
cierre
6.-
Presente el ESP y el ER al cierre del ejercicio económico (30/11/10)
7.-
Registre en el libro Dº Gº los asientos de refundición y de cierre de ejercicio
económico.
TP 1
Saldos contables al inicio del Ej.
Ec. Nº 3 (01/12/10) de una empresa unipersonal,
comercial:
Caja 3000,-
Alquileres
Cobrados 6000,-
Dev de
Ventas 1000,-
Doc a
Pagar 2000,-
Bco. Río
C/C 5000,-
Proveedores 8000,-
Clientes 4000,-
Doc a
Cobrar 4000,-
Mercaderías 12000,-
Ventas 30000,-
Clientes
Morosos 3000,-
Compras 20000,-
Acreedores
Vs 1000,-
Prev p/C.
Incob 300,-
Seguros
Pagados 8000,-
Sueldos y Jornales
a Pagar 1000,-
Dev de
Cpras 2000,-
Intereses
Pgdos 1800,-
Inmuebles 50000,-
Ms y
Uts 4000,-
Rodados 20000,-
Am Ac de
Rod 800,-
Am Ac de Ms
y Uts 800,-
Datos
complementarios:
1. La existencia final de mercaderías
es de $14.000,-
2. De los clientes el 30% están
atrasados, el 20% se envían a juicio y el 10% se consideran incobrables
3. Amortizar los Bs. De Uso. El
inmueble fue adquirido este año, correspondiendo el 30% de su valor al terreno
4. Realizada la conciliación bancaria:
Se observan las siguientes diferencias:
a. $ 50 registrados por la empresa y no
registrados por el Bco. y que corresponden al cheque con el que se pago a un
proveedor
b. $ 200 registrados por el Bco. y no
registrados por la empresa, que corresponden a un deposito de efectivo
c. $ 40,- registrados por el Bco. y no
registrados por la empresa que corresponden a un nota de debito bcaria por emisión de chequera
5. El arqueo de caja arroja los
siguientes saldos: dinero en efectivo $ 5000,- cheques recibidos de 3º $ 200,-
cupones de tarjeta Naranja $ 800,- pagares recibidos de 3º $300,- Factura de Gas $ 46,- Factura de Luz $ 234,-
Factura de telecom $ 160,-
Recibo original por traslado de mercaderías $ 66,-
6. Se constituye un Fondo Fijo por $
500,- con cheque cargo Bco.Río
7. De los alquileres cobrados el 20%
corresponden a éste ejercicio económico
8. Los
Int. Pgdos. Corresponden a 9 cuotas abonadas el 30/6/10
9. La prima de los Seg Pagados es de $
800,- mensuales y fueron pagados el 1/4/10
TP 2
Saldos contables al inicio del Ej.
Ec:01/01/10) de una empresa pluripersonal, comercial:
Caja 4000,-
Dev de
Ventas 4000,-
Bco. del
Tuc C/C 8000,-
Proveedores 2000,-
Ds.
p/vtas 8000,-
Doc a
Cobrar 3000,-
Mercaderías 10000,-
Ventas 10000,-
Compras 20000,-
Prev p/C.
Incob 3000,-
Dev de Cpras 3000,-
Inmuebles 50000,-
Ms y
Uts 4000,-
Rodados 20000,-
Datos
complementarios:
1. La existencia final de mercaderías
es de $ 20.000,-
2. De los Ds p/vtas el 20% están
atrasados, el 10% se envían a juicio y el 30% se consideran incobrables
3. Amortizar los Bs. De Uso. Del
inmueble el 30% de su valor es edificio
4. Realizada la conciliación bancaria:
Se observan la siguiente diferencia: 1 cheque de $30 registrado por la empresa y no registrado por
el bco.
5. El arqueo de caja arroja los
siguientes saldos: dinero en efectivo $ 5000,- cheques recibidos de 3º $ 200,-
pagares recibidos de 3º $300,- Factura
de telecom $ 160,-
6. De los Ds. p/Vtas. Saldo ajustado el
30% vencen a los 90 días, el 20% a los 180 días y el saldo 270 días.
7. De los Proveedores, saldo ajustado,
el 10% vence a el 15/06/10, el 20% el 15/12/10, el 30% el 15/06/13 y el saldo
el 10/01/14
- TRABAJO PRACTICO DE REVISION
ANALISIS DE CUENTAS Analice las siguientes cuentas,
completando el siguiente cuadro:
|
CUENTA
|
QUE RE
PRESEN
|
PAT.
|
DE
RDO.
|
O
TRAS
|
A
|
P.
|
P.N.
|
ING
|
EGR
|
SAL
DO
|
|
SOBRANTE DE CAJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
FONDO FIJO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
BANCO RIO PLAZO FIJO
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
INTERESES A PAGAR
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
CAPITAL SOCIAL
|
|
|
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|
|
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|
|
PREV. P/CTOS INCOBR.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- FONDO FIJO
La empresa cuenta con un fondo fijo de $ 800,- para gastos menores. El encargado del F. F.
presenta la siguiente rendición: comprobante de taxis $ 100,- Factura por
reparación de Aire Acondicionado $ 290,- y Ticket por compra de café, te, yerba
y azúcar para el comedor de la empresa $ 50,- Una vez autorizada la reposición
se libra un cheque cargo Bco. Río. Luego se decide incrementar el F.F. a $
1200,- y se libra otro cheque cargo Bco. Río.
- ARQUEO DE CAJA
El saldo según Mayor General de la cuenta Caja es de $
1500,- Realizado el Arqueo de Caja
se encuentran los siguientes conceptos: Dinero en efectivo $ 320,- Factura del
Hotel del Jardín por alojamiento de viajantes $ 100,- Factura original por 1
escritorio para contaduría $ 650,- Cheques corrientes recibidos de terceros $
250,- pagares recibidos de terceros $ 120,- Vale por anticipos al personal $
50,-
- CREDITOS
Al cierre del ejercicio económico el
rubro de créditos arroja los siguientes saldos contables:
Ds. p/ Ventas $
400 Ds.
Morosos $ 300
Ds. en Gestión Judicial $ 800 Previsión p/ Créditos Incobrables $ 200
a) De los Ds. p/Vtas. el 40 % se
encuentran atrasados
b) De los Ds. Morosos el 30% se envían a juicio
c) De los Ds. en Gestión Judicial (saldo contable) el 50 % se consideran
incobrables
d) Calcular
la Previsión
p/Ctos. Incobrables al cierre del ejercicio económico, equivalente al 2% sobre
el total de créditos
C.- CONCILIACION BANCARIA
.Realice los asientos correspondientes al 30/07/08 Una
vez realizado la conciliación de Banco Nación cuenta corriente se observan las
siguientes diferencias entre el saldo contable y el saldo según resumen
bancario:
o
$
160,- que corresponden a un cheque librado por la empresa a favor de un
proveedor el 29/07/08. no registrado por la empresa,
o
$40,-
corresponden a las comisiones bancarias del mes de julio/08. no registradas por
la empresa
o
$
200,- de una Nota de Crédito original de 72 hs. de fecha 30/7/08 no registrada por el Banco
o
$
50.- del Cheque Nº 12-000896 registrado
por el banco y no registrado por la empresa, correspondiente a la emisión de
fecha 23/07/08 para cancelación de un pagaré
- INTEGRACIÓN
- Saldos contables al cierre del
ejercicio económico (31/12/09):
|
CUENTAS
|
IMPORTES
|
|
CAJA
|
2.500,-
|
|
BCO.
GALICIA CTA. CTE.
|
8.000,-
|
|
DEUDORES
POR VENTAS
|
2.000,-
|
|
PREV.
PARA CREDITOS INCOBRABLES
|
100,-
|
|
INMUEBLES
|
2.000,-
|
|
MUEBLES Y
UTILES
|
500,-
|
Datos complementarios:
1) Arqueo de Caja: Pagares recibidos de
3º $ 500,- recibo original por traslado
de mercaderías $
70,- Dinero en efectivo $ 1.900,-
2) Se constituye un fondo fijo por $
200, con cheque cargo Bco. Galicia
3) Depuración de Deudores:
I.
De
los Ds. p/vtas. el 10% se consideran incobrables
4) Amortizar los Bs. De Uso, utilizando
el método directo. Del inmueble el 20%
es terreno
Se pide: Realizar en el libro
Dº Gª los asientos de ajuste
correspondientes y todos los cálculos
auxiliares en la hoja que presente.
II.- Responda utilizando correctamente el vocabulario
técnico:
1.
Defina
Activo Corriente
2.
Defina
Pasivo No Corriente
3.
Indique
las principales cuentas que integran el rubro Caja y Bancos
4.
La
cuenta Documentos a Cobrar tiene un saldo de $ 1000,- formados por los
siguientes pagarés:
o
$
220,- con vencimiento el 30/6/11
o
$
400,- con vencimiento el 15/09/11
o
$
380,- con vencimiento el 10/12/11
Si el cierre del ejercicio económico fue el 30/10/10,
indique:
§
Importe
que corresponde al Activo Corriente
§
Importe
que corresponde al Activo No Corriente
III.- Dados los siguientes saldos contables al
30/09/11, registre los ajustes correspondientes en el libro Dº Gº
|
Nº
|
CUENTAS
|
SALDOS CONTABLES AL 30/09/11
|
|
01
|
CAJA
|
8.000,-
|
|
02
|
VALORES A DEPOSITAR
|
500,-
|
|
03
|
MERCADERÍAS
|
5.000,-
|
|
04
|
COMPRAS
|
3.000,-
|
|
05
|
DEV. DE COMPRAS
|
400,-
|
|
06
|
INMUEBLES
|
72.000,-
|
|
07
|
RODADOS
|
35.000,-
|
|
08
|
DEUDORES
POR VENTAS
|
18.000,-
|
|
09
|
DOCUMENTOS
A COBRAR
|
2.000,-
|
|
10
|
PREVISION
P/CRED. INCOB.
|
400,-
|
|
11
|
VENTAS
|
7.000,-
|
|
12
|
PROVEEDORES
|
1.000,-
|
|
13
|
SEGUROS
PAGADOS
|
300,-
|
|
14
|
CAPITAL
|
X
|
DATOS
COMPLEMENTARIOS:
- La existencia final de
mercaderías de $ 1.400,-
- De los Ds. p/Vtas. el 10% están
atrasados, el 5% se envían a juicio
- De los Documentos a cobrar el
15% se consideran incobrables
- De los Inmuebles el 30%
pertenece al terreno.
- Amortizar los Bienes de Uso.
IV.- Dados los siguientes saldos contables al
30/09/11, registre los ajustes correspondientes en el libro Dº Gº, confeccione la Planilla u Hoja de
Trabajo y Presente el Estado de Situación Patrimonial al 30/09/11
|
Nº
|
CUENTAS
|
SALDOS CONTABLES AL 30/09/11
|
|
01
|
CAJA
|
8.000,-
|
|
02
|
BANCO RIO
CTA. CTE
|
10.000,-
|
|
03
|
MERCADERÍAS
|
35.000,-
|
|
04
|
COMPRAS
|
30.000,-
|
|
05
|
DEV. DE
VENTAS
|
5.000,-
|
|
06
|
INMUEBLES
|
20.000,-
|
|
07
|
MUEBLES Y
UTILES
|
5.000,-
|
|
08
|
DEUDORES
POR VENTAS
|
18.000,-
|
|
09
|
DEUDORES
MOROSOS
|
2.000,-
|
|
10
|
PREVISION
P/CRED. INCOB.
|
400,-
|
|
11
|
VENTAS
|
7.000,-
|
|
12
|
PROVEEDORES
|
1.000,-
|
|
13
|
SEGUROS
PAGADOS
|
3.000,-
|
|
14
|
CAPITAL
|
X
|
DATOS
COMPLEMENTARIOS:
- La existencia final de
mercaderías de $ 10.000,-
- De los Ds. p/Vtas. el 20 %
están atrasados, el 10 % se envían a juicio y el 5% se consideran
incobrables.
- De los Deudores Moroso el 15% se envían a juicio
- De los Inmuebles el 60%
pertenece al edificio
- Amortizar los Bienes de Uso.
- Del importe total de:
ü
Deudores
por Ventas: el 90 % vence hasta el 31/12/12 y el saldo después del 31/12/12
ü
Deudores
Morosos: el 20 % vence el 30/3/12, el 40 % el 30/6/12 y el saldo el 30/9/12
ü
Deudores
en Gestión Judicial: el 40% vence el 30/6/12 y el saldo el 30/03/13
ü
Proveedores:
el 20% vence el 15/4/12 , el 40% el 20/8/12 y el saldo el 02/02/13
ü
Acreedores
Varios: el 60 % vence el 30/5/12 y el saldo el 28/9/12
ü
Documentos
a Cobrar: el 30 % vence el 30/7/12, el 40% vence el 15/01/13 y el saldo el
15/04/13
ü
Obligaciones
a Pagar: el 40 % vence el 15/6/12, el 20% vence el 15/11/12 y el saldo el
15/1/13
V. Invente los saldos ajustados de no
menos de 12 cuentas (que incluya cuentas patrimoniales, de resultados y
regularizadoras del activo) y no más de 20 cuentas. Por supuesto suponga que ya
hizo los asientos de ajuste, por lo cuál deben estar las cuentas que surgen de
los mismos:
I.
Indique
la fecha de cierre del ejercicio económico.
II.
calcule
el Capital
III.
Calcule
el Resultado del Ejercicio
IV.
Invente
los datos necesarios para presentar el Activo y Pasivo Corrientes y No
Corrientes
V.
Presente el Estado de Situación Patrimonial a la fecha de
cierre elegida por Ud.
TRABAJO PRACTICO
INTEGRADOR
Saldos contables al cierre del ejercicio económico (30/11/10) de una empresa pluripersonal comercial
|
CUENTAS
|
IMPORTES
|
|
1.-CAJA
|
2.000,-
|
|
2.-FONDO
FIJO
|
3.000,-
|
|
3.-BCO.
GALICIA CTA. CTE.
|
4.000,-
|
|
4.-DEUDORES
POR VENTAS
|
5.000,-
|
|
5.-PREV.
PARA CREDITOS INCOBRABLES
|
60,-
|
|
6.-INMUEBLES
|
1.000,-
|
|
7.-DOCUMENTOS
A PAGAR
|
4.400,-
|
|
8.-PROVEEDORES
|
440,-
|
|
9.-RODADOS
|
1000,-
|
|
10.-DOC.
A COBRAR
|
2000,-
|
|
11.-MERCADERÍAS
|
2800,-
|
|
12.-COMPRAS
|
1700,-
|
|
13.-VENTAS
|
20.000,-
|
|
14.-
AMORT. ACUMULADA DE RODADOS
|
600,-
|
|
15.-
DEVOLUCIONES DE COMPRAS
|
500,-
|
Datos complementarios:
B. Arqueo de Caja: Recibo original por pagarés $ 500,-
Factura Original por traslado de mercaderías $ 50,- Dinero en efectivo $ 1.300,-
C. Depuración de Deudores: De los Ds.
p/Vtas. el 3% se consideran incobrables y el 10% se encuentran en juicio
D. Con el Fondo Fijo se abonó $ 300 por
almuerzo para el personal de fábrica, $ 50 en concepto de taxis para directivos
y F. O de Edet por $ 150,- La reposición se realiza con cheque.-
E. Amortizar los Bs. De Uso. Del
inmueble el 30% es terreno
F.
La existencia final de mercaderías es de $ 1.500,-
G. De los Ds. p/Vtas el 70·% vence el 30/09/11, el 20% vence el
30/10/11 y el saldo el 31/12/12
H. El Rdo. Del Ejercicio se distribuye de la
siguiente manera: 10 % para Reserva Legal, 3% para reserva estatutaria y el
saldo se distribuye en partes iguales entre los 2 socios: Pedro Altamiranda y
José Techila
SE PIDE
I. Registre los ajustes correspondientes en el
libro Diario General
J. Calcule el Capital de la empresa al 30/11/10
K. Presente el Estado de Situación Patrimonial al
cierre del ejercicio económico
L. Presente el Estado de Resultados del
ejercicio económico
M. Presente el Estado de Evolución del
Patrimonio Neto.
HOJA DE TRABAJO Ó
PLANILLA DE AJUSTES
|
COD
|
CUENTAS
|
SUMAS
|
SALDOS CONTABLES
|
AJUSTES
|
SALDO AJUSTADO
|
PATRIMONIAL
|
RESULTADO
|
||||||
|
D
|
H
|
D
|
A
|
D
|
H
|
D
|
H
|
ACTIVO
|
P Y PN
|
PERDIDA
|
GANANCIA
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
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|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
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|
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|
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|
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|
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|
|
|
|
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|
Entradas
